Новости компании → Выписка из ЕГРЮЛ о регистрации контрагента не является достаточным подтверждением проявления должной осмотрительности при выборе делового партнера

При выборе потенциального контрагента недостаточно запросить выписку из ЕГРЮЛ, содержащую сведения о регистрации компании. Такая выписка не может быть достаточным подтверждением должной осмотрительности и осторожности налогоплательщика при выборе делового партнера. Об этом предупредил Минфин России в письме от 16.10.15 № 03-02-07/1/59422.

Чиновники отмечают, что для целей самостоятельной оценки рисков при выборе контрагентов налогоплательщики могут использовать Общедоступные критерии оценки рисков.* В пункте 12 этих критериев перечислены признаки, свидетельствующие о том, что компания ведет финансово-хозяйственную деятельность с высоким налоговым риском. Одним из таких признаков является отсутствие информации об организации в Едином государственном реестре юридических лиц. Поэтому при выборе контрагента рекомендуется
установить наличие сведений о его регистрации в ЕГРЮЛ.

В то же время Минфин обращает внимание на письмо ФНС России от 16.03.15 № ЕД-4-2/4124 (см. «ФНС напомнила о том, какие меры должной осмотрительности нужно принимать налогоплательщикам при выборе контрагентов»). В нем сказано, что выписка из ЕГРЮЛ в отношении контрагента подтверждает только факт его государственной регистрации в установленном порядке. Поэтому такая выписка не может являться достаточным или единственным подтверждением должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента.

В связи с эти в Минфине рекомендуют налогоплательщикам при выборе контрагентов учитывать совокупность признаков, указанных в пункте 12 Общедоступных критериев оценки рисков (например, отсутствие личных контактов с руководством контрагента, отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя контрагента, отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента и др.).

От редакции

Отметим, что проверку контрагента можно провести с помощью веб-сервиса «Контур-Фокус», разработанного компанией СКБ. О том, как еще в целях снижения налоговых рисков проявить должную осмотрительность при выборе поставщика читайте в статье «Как бухгалтеру избежать снятия вычетов по НДС и расходов по УСН или налогу на прибыль».

* «Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок», утв. приказом ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@.

Источник: Бухгалтерия Онлайн